Online-News – Juni
2015
(N) Vorsteuer-Rückerstattung
Drittland: Nur noch bis 30.6.
Zum
Vorsteuerabzug berechtigte österreichische Unternehmer können sich auch
Vorsteuern, die außerhalb Österreichs angefallen sind, erstatten lassen.
Die
Frist für die Rückerstattung der im Jahr 2014 angefallenen Vorsteuern aus
Drittländern läuft am 30. Juni 2015 aus. Für Vorsteuervergütungen aus
Mitgliedsländern der europäischen Union (EU) ist noch länger Zeit. Diese
Anträge müssen bis zum 30.9.2015 elektronisch gestellt werden.
VSt-Erstattung
aus Drittland
Für
eine Vorsteuerrückerstattung aus einem Drittland muss ein Antrag in Papierform
gestellt und es müssen die Originalbelege mitgeschickt werden. Zusätzlich muss
eine vom Finanzamt ausgestellte Unternehmerbestätigung beigelegt werden.
Tipp: Behalten Sie eine Kopie der Rechnungen.
Gleiches
gilt auch für ausländische Unternehmer, die keinen Sitz in einem EU-Land haben.
Auch sie können bis spätestens 30. Juni 2015 die Rückerstattung der im Jahr
2014 in Österreich angefallenen Vorsteuern beantragen. Die erforderlichen
Unterlagen sind beim Finanzamt Graz-Stadt einzureichen.
EU-Erstattung
Für
Vorsteuerrückerstattungen innerhalb der Länder der europäischen Union wurde ein
vereinfachtes Verfahren geschaffen. Der Erstattungsantrag ist in Österreich
elektronisch mittels Finanz-Online zu machen.
Erforderliche Daten
Für
jede Rechnung sind im elektronischen Antrag folgende Angaben zu machen:
- Name, Anschrift und UID-Nummer bzw.
Steuernummer des Leistenden
- Rechnungsdatum und -nummer, Angabe ob
Kleinbetragsrechnung
- je Gegenstand: Bemessungsgrundlage,
Vorsteuerbetrag und abziehbare Vorsteuer sowie Art der erworbenen
Gegenstände und Dienstleistungen aufgeschlüsselt nach Kennziffern.
Stand: 08. Mai 2015
(N) Wie werden versendete Waren umsatzbesteuert?
Käufer
ist kein Unternehmer
Lieferschwelle wird nicht überschritten
Bei
Gegenständen, die innerhalb von EU-Ländern versendet oder befördert werden,
muss die Umsatzsteuer von dem Land, in dem die Lieferung beginnt, in Rechnung
gestellt werden.
Beispiel: Ein deutscher Unternehmer liefert von
Deutschland nach Österreich. Daher ist deutsche Umsatzsteuer in Rechnung zu
stellen.
Dies
gilt bei folgenden Kunden:
- Privatpersonen bzw. Unternehmer, die sich
nicht als solche zu erkennen geben
- Schwellenerwerber – das sind:
Ø Unternehmer,
die nur steuerfreie Umsätze ausführen, für die keine Vorsteuer abgezogen werden
darf (unecht befreit)
Ø Land-
und Forstwirte, die die Umsatzsteuer pauschal ermitteln
Ø Juristische
Personen, die nicht Unternehmer sind oder den Gegenstand nicht für ihr
Unternehmen erwerben.
Ausgenommen davon sind Schwellenerwerber, die auf
die Anwendung der Erwerbsschwelle verzichtet haben.
Lieferant überschreitet Lieferschwelle
Überschreitet
der Lieferant die im jeweiligen Bestimmungsland gültige Lieferschwelle, muss
die Steuer jenes Landes, in dem die Beförderung oder Versendung endet, in
Rechnung gestellt werden. Die Lieferschwelle gilt für alle Lieferungen pro
EU-Mitgliedstaat.
Beispiel: Alle Lieferungen von einem Lieferanten nach
Deutschland werden zusammengezählt. Die Lieferschwelle von Deutschland, die €
100.000,00 beträgt, ist entscheidend.
Käufer
ist Unternehmer
Bei
innergemeinschaftlichen Lieferungen zwischen Unternehmern wird keine Steuer in
Rechnung gestellt, wenn alle erforderlichen Voraussetzungen für eine
innergemeinschaftliche Lieferung vorliegen – z. B. muss die UID-Nummer des
Abnehmers angegeben werden.
Beispiel: Kauf bei Amazon
Wenn eine Privatperson eine Ware im Internet
bei Amazon bestellt, wird auf der Rechnung österreichische Umsatzsteuer
ausgewiesen, weil Amazon die österreichische Lieferschwelle von € 35.000,00
überschreitet.
Achtung: Bestellt ein Unternehmer mit dem „privaten“
Konto bei Amazon, wird auch österreichische Umsatzsteuer in Rechnung gestellt,
die nicht als Vorsteuer abgezogen werden darf!
Unternehmer sollten deshalb ein eigenes
Amazon-Konto einrichten und die UID-Nummer angeben. Dann wird von Amazon keine
Umsatzsteuer auf der Rechnung ausgewiesen.
Stand: 08. Mai 2015
(S) Sind Sie in Ihrem Urlaubsland krankenversichert?
Europäische
Krankenversicherungskarte
Auf der
Rückseite der e-Card ist die Europäische Krankenversicherungskarte (EKVK)
aufgedruckt.
Mit ihr
sind Sie in jedem EU/EWR-Ausland, Mazedonien, Serbien und auch in der Schweiz
versichert. Sie erhalten ärztliche Leistungen nach den Rechtsvorschriften des
jeweiligen Landes.
Sollte
ein Arzt eine Barzahlung fordern und die Karte nicht akzeptieren, verlangen Sie
eine detaillierte Rechnung, die Folgendes beinhaltet:
- Art
- Umfang
- Diagnose und
- Datum der Behandlung
Urlaubskrankenschein
In
einem beliebten Urlaubsland, der Türkei, wird ein Urlaubskrankenschein
benötigt. Das gilt auch für Bosnien-Herzegowina und Montenegro.
Urlaubskrankenscheine können auf den Webseiten des jeweiligen Krankenversicherungsträgers
ausgedruckt werden und sind vom Dienstgeber auszufüllen.
Selbst
bezahlen
Für
alle anderen Staaten, wie z. B. Ägypten oder Tunesien, gilt weder die e-Card
noch ein Urlaubskrankenschein. Die Kosten für Behandlungen und Medikamente
müssen selbst getragen werden. Hier ist eine Rechnung mit den oben genannten
Angaben sehr wichtig.
Wieviel
Geld bekomme ich zurück?
Nach
der Rückkehr kann die Originalrechnung inklusive der Zahlungsbestätigung bei
der Krankenkasse eingereicht werden. Ein Teil der Kosten wird dann
rückerstattet. Zurückgezahlt werden nur die Kosten, die auch in Österreich
angefallen wären.
Tipp: Vielleicht haben Sie bereits eine private
Reiseversicherung, z. B. über die Kreditkarte?
Stand: 08. Mai 2015
(N) Wie viele Tage Urlaub stehen einem Arbeitnehmer
zu?
Urlaub
ist abhängig von den Arbeitsjahren
Bei
einer Dienstzeit bis zu 25 Jahren beträgt der Urlaubsanspruch 30 Werktage pro
Arbeitsjahr – bei über 25 Jahren Dienstzeit 36 Werktage. Dies ergibt bei einer
5-Tage-Woche einen Urlaubsanspruch in Höhe von 25 bzw. 30 Arbeitstagen.
Bei der
Berechnung der Jahre werden angerechnet:
- alle Vordienstzeiten beim selben Arbeitgeber
werden angerechnet, unter der Voraussetzung, dass die Unterbrechungen die
Dauer von drei Monaten nicht übersteigen.
- Vordienstzeiten bei anderen Arbeitgebern
sowie Zeiten einer selbständigen Erwerbstätigkeit werden bis maximal fünf
Jahre angerechnet, sofern sie mindestens sechs Monate (im Inland bzw. in
einem EWR-Staat) gedauert haben und der Dienstnehmer diese nachweisen
kann.
- Schulzeiten über die allgemeine
Schulpflicht hinaus, z. B. für den Besuch einer allgemeinbildenden höheren
Schule, werden mit maximal vier Jahren und Hochschulzeiten bis zu einem
Ausmaß von maximal fünf Jahren, vorausgesetzt das Studium wurde mit Erfolg
abgeschlossen, angerechnet.
Achtung: Zu beachten sind auch die maximalen
Anrechnungsjahre bei einem Zusammentreffen mehrerer verschiedener
Vordienstzeiten.
Achtung:
Urlaubsvorgriff muss vereinbart werden
Nach
herrschender Rechtsprechung ist ein Urlaubsvorgriff zulässig. In einer
Entscheidung vom Jänner 2015 stellt der Oberste Gerichtshof (OGH) aber klar,
dass dafür eine Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer notwendig
ist. Eine „automatische“ Anrechnung eines „vorgezogenen“ Urlaubs auf den erst
im nächsten Urlaubsjahr entstehenden Urlaubsanspruch ist laut OGH nicht
möglich.
Das
Urlaubsgesetz sieht nur die Übertragung von nicht verbrauchtem Urlaubsanspruch
auf das nächste Urlaubsjahr vor, nicht aber den einseitigen „Übertrag“ von zu
viel verbrauchten Urlaubstagen.
Sachverhalt
Eine
gekündigte Angestellte klagte ihren ehemaligen Arbeitgeber auf € 1.070,26
Urlaubsersatzleistung. Der ehemalige Arbeitgeber bestritt dies und beantragte
eine Klageabweisung, weil seiner Meinung nach der gesamte Urlaub verbraucht
wurde.
Der OGH
gab der ehemaligen Angestellten recht. Der Arbeitgeber hätte eine Vereinbarung
des Urlaubsvorgriffs nachweisen müssen. Da er dies nicht konnte, geht das
Gericht davon aus, dass der ehemaligen Mitarbeiterin ein zusätzlicher Urlaub
gewährt wurde, der über den Mindestanspruch hinausging.
Stand: 08. Mai 2015
(S) Wie
viel dürfen Studenten verdienen?
Viele
Studenten nutzen den Sommer, um Geld zu verdienen. Übersteigt das Entgelt
allerdings eine gewisse Grenze, kann dies zum Verlust der Familienbeihilfe bzw.
zu einer Rückzahlung des Stipendiums führen.
Familienbeihilfe
Erzielt
ein Kind ab dem Kalenderjahr, in dem das 20. Lebensjahr vollendet wird, eigene
Einkünfte, dürfen die zu versteuernden Einkünfte pro Jahr € 10.000,00 nicht
übersteigen. Wenn das Jahreseinkommen höher ist, verringert sich die
Familienbeihilfe um den Betrag, der die Grenze von € 10.000,00 übersteigt.
Berechnung des Einkommens:
Bruttogehalt
(ohne Sonderzahlungen) minus Sozialversicherungsbeiträge.
Hat der
Student ein Semester keinen Anspruch auf Familienbeihilfe, wird das Einkommen
in dieser Zeit nicht mitberechnet. Das kann beispielsweise vorkommen, wenn der
Student für einen Studienabschnitt mehr Zeit braucht als vorgeschrieben.
Nicht zum
Einkommen zählen beispielsweise Studienbeihilfe, Waisenpension oder
Kinderbetreuungsgeld.
Stipendium:
Neue Zuverdienstgrenze seit 1.1.2015
Neben
dem Bezug von Studienbeihilfe können seit Jahresbeginn € 10.000,00 (davor: €
8.000,00) dazuverdient werden.
Die Zuverdienstgrenze erhöht sich für jedes
unterhaltsberechtigte Kind je nach Alter des Kindes (diese liegt bei mindestens
€ 2.988,00 je Kind).
Bei der
Berechnung ist das Gesamtjahreseinkommen (inkl. Waisenpension,
Kinderbetreuungsgeld usw.) heranzuziehen. Vom Bruttoeinkommen (inkl.
Sonderzahlungen) werden abgezogen: Sozialversicherungsbeiträge, Sonderausgaben-
und Werbungskostenpauschale.
Bereits
bei der Berechnung der Studienbeihilfe muss das erwartete Einkommen geschätzt
werden. Die Beihilfe wird dann in dem Ausmaß gekürzt, in dem das Einkommen
voraussichtlich die Grenze überschreitet. War das Einkommen höher als
angegeben, kann es zu einer Rückforderung kommen.
Stand: 08. Mai 2015
(N) Vorsteuerabzug bei Leasingverträgen
Laut
einer Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofs (VwGH)
vom Jahresanfang erfüllt der Leasingvertrag allein nicht die Voraussetzungen
für einen Vorsteuerabzug.
Rechnung
Damit
Vorsteuer abgezogen werden darf, muss (neben anderen Voraussetzungen) eine
ordnungsgemäße Rechnung vorliegen. Als Rechnung gilt jede Urkunde, mit der ein
Unternehmer über eine Lieferung oder sonstige Leistung abrechnet, gleichgültig
wie diese Urkunde im Geschäftsverkehr bezeichnet wird.
Enthält
diese Urkunde allerdings nicht die im Umsatzsteuergesetz geforderten Angaben,
liegt keine Rechnung vor, die zu einem Vorsteuerabzug berechtigt.
Leasing:
Zahlungsbeleg ist erforderlich!
Voraussetzungen
für die Geltendmachung des Vorsteuerabzugs aus einem Leasingvertrag sind
- der Leasingvertrag, der alle im Gesetz
geforderten Elemente einer Rechnung beinhalten muss – auch die
Umsatzsteuer, die auf das Entgelt entfällt, ist gesondert auszuweisen –
und
- der Zahlungsbeleg über die Zahlung der im
Vertrag vereinbarten monatlichen Leasingrate.
Wenn
eine der beiden Voraussetzungen fehlt, steht der Vorsteuerabzug nicht zu.
Dienstleistungen, die zu „aufeinanderfolgenden Abrechnungen oder Zahlungen“
Anlass geben, gelten umsatzsteuerlich jeweils mit Ablauf jenes Zeitraums als
bewirkt, auf den sich die Abrechnung oder Zahlung bezieht.
Auch
bei im Voraus ausgestellten sogenannten Dauerrechnungen, auf denen „bis auf
weiteres“ oder bis „auf Widerruf“ steht, wird ein Zahlungsbeleg benötigt.
Stand: 08. Mai 2015
(S) Geben
Sie Ihrer Zielgruppe ein Gesicht
Weg vom
Gießkannenprinzip, hin zu Werbebotschaften, die direkt auf die Zielgruppe
zugeschnitten sind – das gilt heutzutage für Werbebotschaften. Mit der
Gießkanne Botschaften über alle zu gießen, funktioniert deshalb nicht mehr,
weil wir täglich einer Flut von Werbungen ausgesetzt sind. Mit
Werbebotschaften, die punktgenau die Interessen der Kunden treffen, verkaufen
Sie mehr bei gleichbleibendem Werbebudget.
Buyer
Persona
Die Buyer-Persona-Methode hilft, Marketing, Vertrieb und
Produktion auf den idealen Kunden auszurichten. Dabei wird ein fiktiver Kunde,
der stellvertretend für Ihre Zielgruppe steht, detailliert beschrieben. Wenn
Sie damit fertig sind, drucken Sie Ihre Buyer Persona
aus, pinnen Sie sie an die Wand und fragen Sie sich bei jeder Werbebotschaft:
Interessiert diese Werbebotschaft diesen Kunden wirklich? Wenn Sie im
B2B-Bereich tätig sind, muss für jeden Kaufentscheider eine eigene Buyer Persona erstellt werden.
Wie
finden Sie die Buyer Persona?
Sammeln
Sie alle Informationen über die Buyer Persona, die
Sie kriegen können. Beispiele dafür sind:
- alle demographischen Daten,
Arbeitssituation, Lebensweise (z. B. wie sieht ein Tag in seinem Leben
aus?)
- Bedürfnisse des Kunden, z. B. welche
Probleme bzw. Wünsche hat der Kunde?
- Verhalten, z. B. wo, wann, wie kauft der
Kunde oder kauft er nur bei Angeboten oder welche Trends beeinflussen sein
Verhalten?
Stand: 08. Mai 2015
